自动交换解决的是税务居民把账户开在别国、居住国税务局却看不见。规则来自经合组织的共同申报准则（CRS）。欧盟用行政合作指令把同一套义务写成了成员国之间的法定义务，通常叫 DAC2。它和美国的 FATCA 不是同一条管道：FATCA 只盯美国纳税人，CRS 在参加国之间交换税务居民的账户。
哪些地方会交换
能交换的地方要同时满足两件套。当地法律已经要求金融机构收集并报送；双方主管机关的交换关系已经生效。只在公约上签字，账户不会自动流出去。
欧盟成员国之间按 DAC2 交换，不靠一国一国再签一份双边备忘录。非欧盟的参加地，要看它承诺的首个交换年，以及它和对方是否已经激活发送、接收。有的地方只接收、尚未向别人发送。有的地方法律生效年份晚于公约签署年份，早于该年的账户不在交换范围内。
两边如果一个 2017 年开始、一个 2018 年才开始，彼此之间从较晚的那一年交换，而且只包括较晚一方已经纳入报送的账户。交换发生在日历年度结束后的 9 个月内。
具体一对国家今年通不通，以经合组织公布的激活关系为准。一份把香港写成“零份协议”的旧表不能用。香港从 2018 年起就在交换。
谁报送
报送机构是存款机构、托管机构、投资实体，以及签了有现金价值保险合同的指定保险公司。政府机关、符合条件的养老基金和某些低风险机构可以不适用。
分行在分行所在地报送，不并到总行所在国的那一份里。一家法国银行的新加坡分行，报给新加坡，再由新加坡按它的交换关系送出。总行不会因为客户是法国税务居民，就把分行账户自动算进法国这份报送。
哪些账户要报
个人账户：持有人是另一个参加地的税务居民。居住地看税务居民身份，不看国籍，也不看账户是不是“离岸”两个字。
实体账户：持有人是另一个参加地的税务居民。被动非金融机构还要看控制人。控制人如果是别国税务居民，他的身份、地址和税号一并报出，即使公司本身注册在本地。
已关闭的账户在关闭当年通常仍要报。余额很低的账户，有的国家有豁免门槛，门槛由当地法规写明，不是全球统一的一个数字。
报哪些内容
身份：姓名、地址、税务居民地、税号、出生日期和出生地（个人）。实体还要报控制人的对应资料。
账户：账号，没有账号时用功能相同的编号。机构名称和识别号。
金额：年末余额或价值；利息、股息、某些保险合同收益和其他投资收入；金融资产的出售或赎回总收入。每一项注明币种。报的是余额和收入，不是每一笔超市刷卡。
机构先报给本国税务机关，再由税务机关交换。客户不会收到一份“已发给某国”的逐笔回执。账户被交换，也不等于那笔钱在外国已经被征税。申报义务和纳税义务仍看两国的税法。